Kinakailangan ba ang isang lokal na direktor ng Dutch?

Na-update noong Pebrero 19, 2024

Kinakailangan ba ang isang lokal na direktor ng Dutch na isama ang isang Dutch BV?

Hindi, hindi ito kinakailangan na magkaroon ng isang lokal na direktor ng Dutch upang mag-set up ng isang Dutch BV. Sa katunayan, karamihan sa aming mga kliyente ay mga residente na hindi Dutch. 

Kung ikaw ay isang maliit o katamtamang kumpanya, o mayroon kang malinaw na layunin para sa iyong mga aktibidad sa negosyo sa Netherlands. Malamang na hindi masyadong nauugnay na isaalang-alang ang mga kinakailangan sa sangkap para sa buwis sa kita ng korporasyon. Wala kaming nakitang kaso sa aming mga kliyente kung saan naapektuhan ng mga kinakailangan ng sangkap ang buwis sa kita ng kumpanya.

Kung inaasahan mo ang tubo na higit sa €250.000 bawat taon, inirerekomenda namin ang isang konsultasyon sa isa sa aming mga tagapayo sa buwis upang matukoy ang pinakamahusay na paraan ng pagbubuo ng iyong kumpanya para sa buwis, kabayaran sa direktor at mga dibidendo. 

Ang iyong sitwasyon sa VAT ay natutukoy sa pag-apply para sa isang numero ng VAT, kung minsan ito ay awtomatikong tinatanggap. Minsan kailangan mong sagutin ang mga karagdagang tanong. Sa lahat ng mga kaso ng aktwal na mga aktibidad na pananagutan ng VAT sa Netherlands, nakita ba namin ang aming mga kliyente na binigyan ng isang numero ng VAT.

Legal na impormasyon tungkol sa sangkap ng isang Dutch BV (Nasaan ang opisyal na residente ng buwis sa Dutch?)

Ang Artikulo 2 ng The Netherlands corporate Income tax Act na nagsasaad na ang isang BV na isinasama sa Netherlands ay laging pinasiyahan na magkaroon ng paninirahan sa Netherlands. Nangangahulugan iyon na ang Dutch BV ay palaging kailangang mag-file ng mga tax tax return sa Netherlands at mai-publish ang taunang accounting.

Ang pagbubukod ay sa mga kaso na ang dalawang bansa ay naghahabol ng parehong buwis. Ito ay maaaring mangyari sa ilang partikular na senaryo kung saan ang isang kumpanya ay inkorporada sa Netherlands dahil sa mas mababang buwis, habang ang mga aktibidad ay ginagawa pa rin sa bansang tinitirhan ng Direktor. Upang ayusin ang mga hindi pagkakaunawaan na ito at magbigay ng kalinawan sa usapin, ang Netherlands ay gumawa ng mga kasunduan sa maraming bansa sa anyo ng Mga Deal sa Double Tax. 

Ang tanggapan ng buwis ng Netherlands ay may pangkalahatang opinyon na ang anumang korporasyong inkorporada sa The Netherlands, ay naninirahan dito para sa corporate tax. Tinatawag namin itong 'prinsipyo ng teritoryo'. Samakatuwid, ang upuan ng kumpanya ay palaging itinuturing na nakabase sa The Netherlands, kahit na sa mga hindi pagkakaunawaan sa double tax treaty.

Wala pa kaming nakikitang anumang kaso noon sa aming mga kliyente kung saan ang mga double tax treaties at substance ay may kaugnayan para sa corporate tax. Kung kumikita ka ng higit sa €250.000 bawat taon, sa anumang kaso, ipinapayo namin ang isang konsultasyon sa aming mga tagapayo sa buwis. Maaaring kumonsulta sa iyo ang aming mga tagapayo sa buwis tungkol sa: Mga bayarin sa direktor, pag-optimize ng buwis, ang pinakamahusay na istruktura ng korporasyon para sa iyo, mga double tax treaty, buwis sa dibidendo at marami pa.

Kung gayon bakit ko naririnig ang tungkol sa mga kinakailangang sangkap ng direktor ng Dutch?

Ang ilang mga kumpanya ng Dutch ay nagsisilbi sa kanilang mga serbisyo na naglalayong mga multinasyunal na mga korporasyon at kumpanya na gumagamit ng Netherlands bilang isang holding company o intermediary holding. Ang paghawak ay maaaring maging ng intelektwal na pag-aari, royalties o pagbabahagi. Ang isa sa pangunahing layunin ng naturang mga istraktura ay madalas ay ang paggamit ng malawak na mga kasunduan sa buwis na mayroon ang Netherlands sa ibang mga bansa.

Halimbawa: Isang kumpanya, tulad ng Starbucks.
Maaaring magpasya ang Starbucks na kolektahin ang mga dibidendo mula sa lahat ng kanilang mga subsidiary sa buong mundo sa pamamagitan ng isang holding company sa The Netherlands. Dahil ang Netherlands ang may pinakamalawak na double tax treaty system sa mundo. Sa gayon ay maiiwasan ang magastos na dobleng buwis kapag namamahagi ng mga dibidendo.

Kung ang iyong kumpanya ay hindi umaasa sa tulad ng isang dobleng kasunduan sa buwis. Malamang na hindi ka maaapektuhan para sa buwis sa kita ng kumpanya kung ikaw ay isang hindi direktor ng residente na hindi Dutch.

Maraming tagapayo sa buwis ang may kaunting karanasan sa pang-araw-araw na katotohanan ng maliliit at katamtamang laki ng mga negosyante. Kung saan ang mga regulasyon ng substance ay bihirang makakaapekto sa kanila. Ang batas sa buwis ay kadalasang naglalayon sa mga sitwasyong letter-of-the-law kung saan nangyayari ang tunay na pang-aabuso sa mga kasunduan sa buwis, gaya ng ilang mga kumpanyang multinasyunal na may mga istruktura ng buwis na walang makabuluhang sangkap.

Sa madaling salita, kung gusto mong maging 100% sigurado na ang iyong kumpanya ay binubuwisan sa The Netherlands, ang antas ng substance at mga aktibidad sa The Netherlands ay kailangang patunayan iyon. Gayunpaman, malamang na hindi ka maapektuhan ng mga kinakailangan sa sangkap, maliban kung kumikita ka ng malaki.

Mga kinakailangan sa sangkap para sa malalaking mga korporasyon (Proteksyon sa kasunduan sa buwis)

Ang ilang malalaking kumpanya ay umaasa para sa isang entity na Olandes lamang sa isang kasunduan sa buwis. Upang maging 100% sigurado na ang sangkap ng buwis sa Netherlands ay sapat, nakalista ang stock at malalaking mga kumpanya ng multinasyunal, mga hawak ng royalty at mga katulad na korporasyon ay may posibilidad na umarkila ng isang Dutch director para sa isang minimum na 50% ng lupon ng mga direktor.

Sa aming karanasan, sa 99% o higit pa sa mga kaso, ang mga maliliit na kumpanya, kumpanya ng kalakalan at iba pa ay hindi naaapektuhan ng 'substance' na kinakailangan upang magkaroon ng lokal na direktor. Nakipagtulungan kami sa mahigit 1000+ kumpanya sa lahat ng laki.

Kung nagdududa ka kung kailangang maghanap ng lokal na direktor ang iyong kumpanya. Marahil pinakamainam na para sa isang konsultasyon sa isa sa aming tagapayo sa buwis sa mga paksa tulad ng ''Dobleng pag-iwas sa buwis'', ''Transfer pricing'', ''At Arms Length principles'', at ''Advanced Tax Rulings''.

Iba pang mga kaso ang isang Dutch resident director ay maaaring makatulong

Maaaring maging kapaki-pakinabang ang pagkakaroon ng Dutch resident director para sa pag-a-apply para sa isang lokal na bank account o isang lokal na numero ng VAT. Sa karamihan ng mga kaso kung saan nagaganap ang aktwal na aktibidad ng negosyo sa Netherlands, magiging matagumpay ito nang walang lokal na direktor.

Substansya para sa VAT

Ang mga regulasyon sa VAT (upang mag-aplay para sa isang numero ng VAT) ay hindi sakop ng parehong mga regulasyon gaya ng buwis sa kita ng kumpanya. Ang mga inspektor ng buwis ay gagawa ng kanilang sariling desisyon batay sa bawat indibidwal na kumpanya. Sa aming karanasan, hindi ito dapat magpatunay na isang problema kung sakaling mayroon kang aktwal na mga aktibidad at operasyon na may pananagutan sa VAT sa Netherlands.

Mga nauugnay na aspeto na isasaalang-alang ng isang inspektor para sa aplikasyon ng VAT:

• Ano ang aktibidad ng kumpanya? (Halimbawa, pagbili ng mga produktong pang-agrikultura sa Netherlands at ipadala ang mga ito sa buong mundo).
• Saan nagaganap ang aktibidad na ito? (Ipinadala ba ang mga kalakal o serbisyo sa o mula sa mga tagapagtustos ng Olandes, o sa o mula sa mga customer na Olandes?)
• Anong sangkap ang mayroon ang kumpanya sa Netherlands? (Staff? Isang warehouse? Mga supplier? Mga Customer? Isang opisina? Mga server para sa website nito? Atbp.)
• Saan nagmula ang kumpanya (Mayroon ba itong isang (virtual) tanggapan sa Netherlands?)
• Saan matatagpuan ang direktor? (May katuturan ba para sa kumpanyang ito na patakbuhin nang malayuan?)
• Ang aktibidad ba ng kumpanya ay itinuturing na kategorya ng peligro para sa pandaraya sa VAT?
• Bakit nakabase ang kumpanyang ito sa Netherlands?

Foreign VAT number registration sa The Netherlands

Kung ang iyong kumpanya ay itinuturing na hindi nakabase sa The Netherlands, para sa VAT. Makakakuha ka ng numero ng VAT para sa mga dayuhang (kontrolado) na kumpanya. Ano ang ibig sabihin nito at paano ito nakakaapekto sa iyong kumpanya?

Maaaring mairehistro ang iyong foreign VAT number sa ilalim ng address ng iyong foreign holding company, o ang address ng iyong director. 

Ang dayuhang numero ng VAT ay ituturing na pareho sa mga sumusunod na sitwasyon:

• Pagbebenta ng mga produkto at serbisyo sa The Netherlands at Europe
• Pagbili ng mga kalakal sa The Netherlands at Europe para sa kalakalan

Ang dayuhang numero ng VAT ay ituturing nang iba sa mga sumusunod na sitwasyon:

• Iba ang pagtrato sa foreign VAT number kapag bumibili ng mga serbisyo para sa iyong kumpanya sa Netherlands. 
• Iba ang pagtrato sa foreign VAT number kapag bumibili ka (halimbawa) ng laptop ng kumpanya.

Ang resulta ay kailangan ng iyong mga supplier na mag-invoice sa iyo sa 0% VAT kapag nagbibigay sa iyo ng mga serbisyo.