Mga tagubilin upang kontrahin ang pag-iwas sa buwis sa Holland

Na-update noong Pebrero 19, 2024

Ang pagiging kasapi ng Holland sa Organisasyon para sa Pakikipagtulungan at Pag-unlad na Pangkabuhayan (OECD) ay isang paunang kinakailangan para sa aktibong paglahok nito sa proyekto ng OECD upang kontrahin ang paglilipat ng kita at pagbagsak ng batayan (BEPS). Isang kasunduan ang naabot tungkol sa BEPS sa OECD at lahat ng mga kasapi ay nakikipag-ugnayan sa pagpapatupad nito. Samakatuwid Ang Holland ay magsasagawa ng batas alinsunod dito. 

Bilang isang resulta ng suporta nito para sa proyekto, binago ng bansa ang rehimen ng kahon ng pagbabago sa batas ng buwis nito, na may bisa mula sa 1^st ng Enero, 2017. Pinagtibay ng Holland ang tinaguriang Multilateral Instrument, anuman ang mga pagpapareserba nito sa mga partikular na punto.

Paglipat ng dokumentasyon sa pagpepresyo at pag-uulat ng CbC, master at mga lokal na file

Ang pakete ng pagpapatupad ng OECD sa pag-uulat ng bawat bansa (CbC) ay isang halimbawa ng batas na nauugnay sa BEPS. Ang mga kinakailangan para sa pag-uulat ay pangunahing nilalayon upang magamit para sa mga layunin ng pagtatasa ng peligro ng mga awtoridad sa buwis ng mga kalahok na bansa.

Ayon sa ulat ng OECD, ang mga multinasyunal na negosyo (MNEs) na may turnover na ≥ 750 milyong Euro ay kakailanganin upang magsumite ng mga ulat sa CbC sa mga estado kung saan ang kanilang panghuli na mga kumpanya ng magulang ay residente. Pagkatapos ang lokal na awtoridad sa buwis ay dapat ipagpalit ang nakuha na impormasyon sa mga awtoridad sa iba pang mga kasangkot na bansa na lumahok sa kasunduan para sa kapwa palitan ng naturang mga ulat.

Bukod dito ang pinal na ulat ng OECD ay nangangailangan ng bawat kumpanya sa loob ng MNE na panatilihin ang isang lokal at master file sa departamento ng administratibo nito. Naglalaman ang mga file ng master ng impormasyon tungkol sa pagpepresyo ng pagpepresyo sa buong negosyo at ipinapakita ng mga lokal na file ang mga transaksyon ng lokal na kumpanya sa loob ng enterprise. Ang lahat ng naiulat na impormasyon ay dapat panatilihing kumpidensyal at hindi maa-access sa publiko.

Ang Holland ay nagpatibay ng batas na nagpapatupad ng pakete ng pag-uulat ng CbC at tumutugma sa mga pamamaraan at system na inireseta dito. Bilang karagdagan, ang mga negosyong Dutch na may kabuuang paglilipat ng of 50 milyong Euros ay kinakailangan ding panatilihin ang mga master at lokal na file.

Tulad ng nabanggit sa itaas, ang mga kumpanya lamang ng magulang ng mga multinasyunal na negosyo ang obligadong mag-file ng mga ulat sa CbC. Ang sinumang entity na Olandes na kasama sa isang multinasyunal na negosyo na ang paglilipat ng halaga ay katumbas ng o lumampas sa 750 milyong Euros ay kinakailangan upang magpadala ng isang abiso sa administrasyon ng buwis na tumutukoy kung ang kahalili o ang panghuli na entity ng magulang ay magsusumite ng ulat ng CbC. Bilang kahalili, dapat sabihin nito kung aling entity ang magsusumite ng ulat at kung saan ito naninirahan para sa layunin ng pagbabayad ng buwis. Ang deadline para sa pagpapadala ng notification na ito ay sa pagtatapos ng taon ng pananalapi.

Bukod dito, ang mga kumpanyang Olandes na kinakailangang mag-file ng mga ulat sa CbC ay dapat isumite sa kanila nang hindi lalampas sa labindalawang buwan pagkatapos ng pagtatapos ng taon ng pananalapi. Ang master at mga lokal na file ay dapat na magagamit sa mga kagawaran ng administratibong mga kumpanya sa pamamagitan ng deadline para sa pagsusumite ng mga pagbabalik sa buwis.

Directive laban sa mga kasanayan sa pag-iwas sa buwis

Noong Hulyo 2016 pinagtibay ng European Union ang Directive 2016/1164 na naglalagay ng mga patakaran laban sa mga kasanayan sa pag-iwas sa buwis na direktang nakakaapekto sa paggana ng panloob na merkado. Nagsasama ito ng maraming hakbang upang kontrahin ang pag-iwas sa buwis. Kaugnay ito sa exit taxation, deductibility ng interes, anti-abuso at Controlled Foreign Company.

Nagbibigay din ang Direktiba ng mga panuntunan upang matugunan ang mga hindi pagtutugma sa pagitan ng mga estado ng miyembro (MS) ng EU na nagmula sa paggamit ng mga hybrid na entity o instrumento. Ang mga probisyon nito ay kailangang ilipat sa lahat ng MS hanggang Disyembre 31, 2018 at ilapat hanggang Enero 1, 2019. Mayroong isang pagbubukod tungkol sa panuntunan sa pagbubuwis sa exit, na dapat isagawa hanggang Disyembre 31, 2019 at ilapat hanggang Enero 1 , 2020. Bilang isang MS ng EU, kinakailangan ding ipatupad ng Holland ang Direktiba.

Bilang karagdagan sa mga probisyon ng Directive ng Konseho (EU) 2016/1164, iminungkahi ng EC ang mga patakaran para sa mga hindi pagtutugma sa pagitan ng mga bansa ng MS at di-EU sa plano nito para sa isang reporma sa buwis sa Europa. Ang Directive ng Konseho (EU) 2017/952 na nagbabago sa Directive (EU) 2016/1164 tungkol sa mga hybrid na hindi pagtutugma sa mga ikatlong bansa ay pinagtibay noong Mayo 29, 2017. Hindi pa rin malinaw kung paano ipatutupad ng Holland ang dalawang direktiba.

Ang Karaniwang Pinagsama-samang Corporate Tax Base (CCCTB) na Proyekto

Ang panukala sa reporma sa buwis ng Komisyon ay nagsasama ng isang ipinag-uutos na CCCTB para sa MS, mula noong 2021. Ang proyektong ito ay halos kapareho ng isang panukala mula 2011 para sa pagpapakilala ng CCCTB. Ang layunin nito ay upang makamit ang pagsasama-sama ng pagbubuwis sa korporasyon sa EU at magbigay ng isang formula para sa paglalaan ng kita sa korporasyon sa gitna ng MS. Ang proyekto ng CCCTB ay may dalawang hakbang na diskarte. Ang unang iminungkahing hakbang ay upang ipakilala ang isang Karaniwang Base sa Buwis sa Corporate hanggang sa 2019. Ang layunin ay upang ihanay ang pagkalkula ng CTB sa pagitan ng MS.

Ito ay mananatiling upang makita kung ang MS ay mag-eendorso ng mga panukala sa base sa buwis ng korporasyon at kung kailan at paano sila ipapatupad sa antas ng EU, sa gayon ay humantong sa bagong batas ng Dutch. Sa anumang kaso, ang CTB ay isang seryosong bagay para sa talakayan hinggil sa pagbubuwis sa EU.

Estado aid

Kamakailan nagsimula ang EC ng isang pagsisiyasat sa kung partikular kasunduan sa buwis sa pagitan ng mga negosyo at pambansang awtoridad ay lumalabag sa mga probisyon ng tulong ng estado ng EU. Naabot na ng EC ang konklusyon na ang ilan sa mga isinasaalang-alang rulings tax kumakatawan sa hindi lehitimong tulong ng estado. Ang nasabing konklusyon ay naabot din tungkol sa isang pagpapasya sa buwis sa Holland. Ang gobyerno ng estado ay nagdala ng isang apela laban sa pasyang ito sa harap ng ECJ.

Inaasahan na titingnan din ng EC ang iba pang mga kasunduan sa buwis. Gayon pa man partikular na sinabi ng Komisyon na walang sistematikong iregularidad ang inaasahan na may mga pagpapasiya sa buwis sa Holland. Ang gobyerno ng bansa ay mayroong opinyon na ang pangkalahatang kasanayan sa pagpapasya sa buwis ay hindi kasama ang tulong ng estado, sa kondisyon na ang mga pagpapasya ay naaayon sa batas ng pambansang buwis. Nilalayon ng mga pagpapasya sa buwis na magbigay ng advanced na katiyakan sa mga nagbabayad ng buwis.

Kailangan mo ba ng karagdagang impormasyon o ligal na tulong? Mangyaring makipag-ugnay sa amin.