Nagmemerkado ka ba ng mga bagong makabagong produkto batay sa iyong sariling R&D? Kung gayon maaari kang maging karapat-dapat para sa Innovation Box. Ang Innovation Box binabawasan ang buwis sa korporasyon para sa kita mula sa makabagong mga aktibidad. Hanggang sa 2018, ang isang mabisang rate ng buwis na 7% ay nalalapat sa halip na ang maximum na rate na 25%. Ipinatupad ng mga awtoridad sa buwis ang Innovation Box.
Kung nais mong gamitin ang Innovation Box, kakailanganin mong magsumite ng isang pahayag sa R&D at sa ilang mga kaso ay mayroon ding isang patent. Ang scheme na ito ay interesado lamang sa mga kumpanya na napapailalim sa corporate tax, tulad ng mga pribadong limitadong kumpanya. Makipag-ugnay sa ICS para sa karagdagang impormasyon tungkol sa mga potensyal na benepisyo ng ang Innovation Box.

Ang maliit na allowance sa pamumuhunan (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek o KIA)

Namuhunan ka ba sa mga assets ng negosyo? Pagkatapos ay maaari mong ibawas ang isang halaga mula sa kita na may isang pagbabawas sa pamumuhunan. Karapat-dapat ka para sa isang maliit na allowance sa pamumuhunan (KIA). Ang halaga ng KIA ay nakasalalay sa halagang namuhunan.

Sino ang karapat-dapat?
Maaari kang maging karapat-dapat kung ang iyong kumpanya ay itinatag sa Netherlands at mananagot ka na magbayad ng buwis sa kita o buwis sa kita ng korporasyon;
Mamuhunan ka sa mga mapagkukunan ng kumpanya para sa iyong kumpanya.

Sa 1 taon namuhunan ka ng isang tiyak na halaga sa mga bago o pang-2-kamay na mga assets ng negosyo. Nasa talahanayan ng Mga Awtoridad sa Buwis, mahahanap mo ang mga porsyento para sa pagbabawas ng pamumuhunan.

Divestment karagdagan
Nagbebenta ba kayo o nag-aabuloy ng iyong mga assets sa loob ng 5 taon mula sa iyong pamumuhunan? At ang kabuuang halaga ba ay higit sa € 2,300? Kung gayon, dapat mong bayaran ang bahagi ng pagbawas sa pamamagitan ng pagdaragdag ng divestment.

Paano ka mag-apply?
Maaari mong ilapat ang maliit na pagbabawas ng pamumuhunan sa iyong buwis sa kita o pagbabalik ng buwis sa korporasyon.

Energy allowance (EIA)

Kung namuhunan ka sa ilang mga assets na nakakatipid ng enerhiya at napapanatiling enerhiya, maaari mong ibawas ang bahagi ng mga gastos sa pamumuhunan mula sa iyong buwis na kita sa pamamagitan ng EIA iskema Nangangahulugan ito na magbabayad ka ng mas mababa sa buwis sa kita o buwis sa korporasyon. Makipag-ugnay sa mga dalubhasa sa buwis sa ICS upang malaman kung karapat-dapat kang gawin ito.

Mga pamumuhunan sa kapaligiran

Minsan posible na makinabang kapag gumawa ka ng mga pamumuhunan upang malimitahan ang pinsala sa kapaligiran. Ang mga pamumuhunan na nasa Listahan ng Kapaligiran ay nagbibigay ng isang karagdagang maaaring maibawas na item sa Allowance ng Pamumuhunan sa Kapaligiran (MIA) o maaari mong isulat ang pinabilis (Random na pamumura ng mga pamumuhunan sa kapaligiran (Vamil)). Binabawasan nito ang iyong buwis sa kita o buwis sa korporasyon. Ang pamamaraan ng MIA / Vamil ay nalalapat sa, bukod sa iba pang mga bagay, mga panukala sa kapaligiran sa industriya, agrikultura at transportasyon.

Paano mag-apply para sa numero ng Dutch EORI

Sa Netherlands, ang mga operator ng ekonomiya ay kinilala ng Customs sa pamamagitan ng kanilang EORI na numero. Sa madaling salita, ang mga dapat makitungo sa Customs mula sa isang pananaw sa negosyo, halimbawa sa pamamagitan ng paghahanda ng isang pag-export ng customs o pag-import ng deklarasyon para sa mga kalakal, ay dapat malaman ng kaugalian. Nalalapat din ito sa mga kumpanya na mayroong isang Customs export o pag-import ng deklarasyon na iginuhit ng, halimbawa, isang ahente ng Customs, freight forwarder o logistics service provider. Ang deklarasyong ito ay ginawa sa isang bilang ng EORI.

Kailan mo kailangan ng isang numero ng EORI?

Kinakailangan ang isang numero ng EORI kung mayroon kang contact sa Customs. Ito ang kaso kapag ang isang deklarasyon ng Customs ay nakapag-iisa na isinampa, isinampa ito sa iyong ngalan, o nag-apply ka para sa isang permiso. Ang numerong ito (naipon o na-apply para sa Customs) ay naaktibo kapag isinama ito sa deklarasyon ng Customs. Samakatuwid ang isang numero ng EORI ay mahalaga para sa mga import- at export firm na nakabase sa The Netherlands.

Paano ako makakahanap ng isang numero ng EORI?
Maaari mong tingnan ang EORI number ng ibang tao online sa pamamagitan ng link na ito. Nagbibigay-daan sa iyo ang madaling gamiting tool na ito na hanapin ang numero ng EORI ng ibang tao at suriin kung ito ay wasto at aktwal na umiiral.
Suriin ang numero ng EORI

Ang code ng numero ng Eori
Ang pangunahing bahagi ng bilang na ito ay mayroon nang isang kumpanya na nasa bahay, lalo ang RSIN o BSN.
Ang numero ng EORI ay binubuo ng mga letrang NL + ang RSIN (o BSN) at may kasamang 9-digit na bilang bilang karagdagan sa dalawang titik na NL. Kung ang RSIN (o BSN) ay binubuo ng mas mababa sa 9 na digit, dapat itong kumpletuhin ng mga zero bago ang RSIN (o BSN) sa bilang ng 9 na numero (halimbawa NL000123456). Ang buong ito ay bumubuo sa numero ng EORI.

Paano ako makakapag-apply para sa isang numero ng EORI?
Maaaring tulungan ka ng aming mga espesyalista sa buwis sa paghingi ng isang numero ng EORI para sa iyong kompanya. Nakumpleto ng aming mga kumpanya ang dose-dosenang matagumpay na mga aplikasyon ng numero ng EORI para sa mga dayuhang negosyante. Makipag-ugnay sa amin para sa karagdagang impormasyon sa paghiling ng isang numero ng EORI.

Ang numero ng EORI sa punong himpilan at sangay
Ang numero ng EORI ay naka-link lamang sa punong tanggapan (ligal na yunit). Ang mga yunit ng negosyo (sangay) ay hindi tumatanggap ng isang numero ng EORI. Ginagamit ng mga sangay ang bilang ng EORI ng punong tanggapan. Nalalapat din ito sa mga sangay mula sa iba pang Mga Miyembro na Estado.

Ang numero ng EORI sa punong tanggapan ng isa pang Estado ng Miyembro
Ang isang kumpanya na may kinikilalang permanenteng pagtatatag na hindi itinatag sa Netherlands ay maaaring makakuha ng isang numero ng Dutch EORI. Ito ay dapat na maliwanag mula sa katotohanan na ang Kagawaran ng Ugnayang Panlabas ng Mga Awtoridad sa Buwis sa Netherlands ay nagtalaga ng isang numero sa buwis. Ito ay pagkatapos ay isang nagmamay-ari na nilalang.

Ang numero ng EORI sa punong tanggapan sa isang ikatlong bansa
Ang isang kumpanyang itinatag sa isang ikatlong bansa ay dapat magkaroon ng isang numero ng EORI kung, halimbawa, nais nitong gumawa ng deklarasyon ng customs. Ang EORI number ay ibibigay din sa Member State kung saan nilalayong gawin ito sa unang pagkakataon.

Numero at representasyon ng EORI
Ang isang kumpanya na itinatag sa isang ikatlong bansa na walang kinikilalang permanenteng pagtatatag sa Netherlands ay maaaring magkaroon ng isang deklarasyong Customs na ginawa sa Netherlands. Maaari itong magawa ng isang pinahintulutang ahente ng Customs o nagpapasa batay sa isang Pahintulot na Hindi Direkta na Kinatawan. Ang numero ng EORI ng ahente ng Customs o pasulong na ito ay nabanggit sa deklarasyon.

Isinasaalang-alang upang magsimula ng isang kumpanya ng pag-import o pag-export sa Netherlands?

Sigurado ka interesado sa pagbubukas ng isang kumpanya ng pag-import o pag-export sa Netherlands? O naghahanap upang malaman ang tungkol sa Mga regulasyon sa pagpapadala ng kaugalian at kalakal ng Dutch?

Ang Netherlands ay itinuturing na isang gateway sa Europa, lalo na para sa kalakalan at logistics. Ang Rotterdam Europoort (Gateway sa EuropaAng harbor ay isa sa pinakamalalaking daungan sa buong mundo, at ang pinakamalaking pantulong na pantalan sa Europa.

Kung nagpapatakbo ka ng isang negosyo sa Netherlands, mayroong isang malaking pagkakataon na kakailanganin mong isumite ang iyong taunang mga pampinansyal na account sa Dutch Chamber of Commerce (Kamara ng Komersiyo). Dapat mong gawin ito kung ikaw ay responsable para sa:

Isang pampublikong limitadong kumpanya (NV);
Isang pribadong limitadong kumpanya (BV);
Isang kapwa asosasyon ng kapwa;
Isang samahan ng kooperatiba;
Isang pangkalahatan o limitadong pakikipagsosyo (VOF o CV resp.) Kung saan ang lahat ng namamahala na mga direktor ay mga dayuhan;
Isang pundasyon na responsable para sa isa o maraming mga kumpanya na may isang tiyak na halaga ng paglilipat ng tungkulin.

Ano ang mga taunang kinakailangan sa pag-publish ng account?

Sineseryoso ng mga awtoridad sa Olanda ang paglalathala ng taunang mga account at mahalaga na matugunan ang deadline. Iyong taunang mga account ay dapat na isinumite sa Kamara ng Komersiyo (KVK) sa loob ng 8 araw ng trabaho matapos ang mga ito ay pormal na pinagtibay. Kung nagawa mong gamitin ang mga taunang account sa tamang panahon, posibleng ialok ang iyong mga pansamantalang account. Mapapayo sa iyo ng iyong accountant o auditor ang tungkol sa deadline dahil nag-iiba ito ayon sa legal na set-up ng iyong kumpanya, ngunit tiyak na aabot ito sa loob ng isang taon mula sa simula ng taon ng pananalapi. Kung makalampas ka sa deadline, malamang na kailangan mong magbayad ng multa. Mayroon ding pagkakataon na maaari kang personal na managot para sa utang ng kumpanya sakaling mabangkarote - kahit na ang iyong kumpanya ay nakaayos upang maiwasan ang pangyayaring ito.

Ang paraan kung paano mo i-publish ang iyong mga taunang account ay higit na nakadepende sa laki ng kategorya ng iyong kumpanya - micro, small, medium o large. Kung ang iyong kumpanya ay naiuri bilang maliit o micro pinapayuhan kang mag-file ng iyong sariling mga account online na isang tapat na proseso. Kung gumagamit ka ng tagapamagitan, dapat nilang gamitin ang Standard Business Reporting software (SBR) kapag nagsusumite ng mga pagbabalik online.

Ang mga account na ito ay mga pampublikong talaan. Kung interesado ka sa pagtingin sa anumang mga taunang account sa mga negosyo, maaari kang mag-order ng mga ito sa online sa pamamagitan ng Chamber of Commerce.

Mga banyagang ligal na entity

Ang mga dayuhang ligal na entity ay obligado ring magsumite ng kanilang taunang mga account sa Netherlands:

Kung sila ay mula sa mga bansang hindi bahagi ng EU na may isang sangay sa Netherlands kung kinakailangan silang magsumite ng taunang mga account sa bansa ng domicile.
Ang mga banyagang ligal na entity na maaaring nakarehistro sa kanilang bansang pinagmulan ngunit walang aktibong ugnayan sa bansang iyon at nag-iisa lamang na gumana sa Netherlands.

Mga sitwasyon kung kailan hindi mo kailangang mag-file ng iyong taunang mga account
May mga maraming mga sitwasyon saan ka hindi kailangang isumite ang iyong mga taunang account. Pangunahing naaangkop ito sa mga anak na kumpanya (subsidiary) at maliliit na pribadong limitadong kumpanya para sa mga layunin ng mga pensiyon o annuity. Gayunpaman, obligado kang mag-publish ng deklarasyon ng pahintulot o ulat ng accountant. Sa mga pambihirang pagkakataon, tulad ng pagkabangkarote, pagnanakaw o sunog, maaari kang humingi ng pagbubukod sa obligasyon na ihain ang iyong mga taunang account.

Makipag-ugnayan sa aming mga espesyalista sa accounting at buwis para sa higit pang impormasyon.

Alam mo ba na ang Netherlands ay isa sa limang bansa sa Europe na kabilang sa nangungunang labinlimang corporate tax havens sa mundo? At alam mo ba na ang ilan sa mga pagbabago sa 2021 sa mga rate ng buwis sa korporasyon ay gagawin itong mas kanais-nais na lokasyon para sa mga kumpanya? Tingnan natin kung ano ang maaaring maging kahulugan ng mga pagbabago para sa iyo at sa iyong negosyo.

Mga pagbabago sa mga rate ng buwis sa kumpanya hanggang sa 2021

Ang corporate tax rate sa mga kita sa € 245,000 ay mananatili sa 15% sa 2021.

Pagsasaayos ng rate ng buwis
Hanggang Enero 1, 2020, walang buwis sa korporasyon na sisingilin sa buwis sa kita ng korporasyon kung ang isang negosyante ay nagsumite ng pagbabalik para sa unang araw ng ikaanim na buwan pagkatapos ng panahon kung saan kinukuha ang buwis (na karaniwang Hunyo 1) at ang pagbabalik ay inihain ay tama.

Inihayag ang mga hakbang sa buwis sa korporasyon mula 2021
Plano din ng gabinete na ipakilala ang tatlong iba pang mga hakbang para sa buwis sa korporasyon. Ang mga hakbang na ito ay isasama sa 2021 Plano sa Buwis.

Pagtaas ng 'rate' ng innovation box
Kung kumikita ang mga kumpanya mula sa ilang mga makabagong aktibidad, kailangan nilang magbayad ng mas kaunting buwis sa korporasyon sa tubo na ito. Ang 'rate' ng innovation box na ito ay 7%. Tataas ito sa 9% mula Enero 1, 2021.

Ang likidasyon at pagkawala ng welga ay hindi gaanong maibabawas
Ang mga negosyo ay maaaring magkaroon ng pagkalugi kung ang isang pagpapatakbo sa negosyo sa ibang bansa o isang subsidiary ay tumigil. Sa maraming mga kaso, maaari na nilang ibawas ang mga pagkalugi na ito mula sa kita na kanilang kinikita sa Netherlands. Ang tinatawag na liquidation at strike loss scheme na ito ay inaayos. Ang mga posibilidad para sa mga kumpanya na bawasan ang mga pagkalugi ay limitado.

Wala nang diskwento kung ang buwis sa korporasyon ay binabayaran nang sabay-sabay
Ang mga kumpanya ay maaari na makatanggap ng isang diskwento sa ilalim ng ilang mga kundisyon kung magbabayad sila ng buwis sa korporasyon nang sabay-sabay. Mawala ang diskwento na ito mula Enero 1, 2021.

Ang iba pang mga bahagi ng buwis ng Pambansang Kasunduan sa Klima ay isinasama din sa Plano ng Buwis sa 2020. Ang mga ito ay binubuo ng pagtaas ng buwis sa mga fossil fuel tulad ng natural gas ngunit mas mababang buwis sa kuryente. Bukod dito, ang nakararami ng mga kumpanya ay sasailalim sa pagtaas ng nababagong singil sa enerhiya, habang ang mga pribadong sambahayan ay masisiyahan sa pagbawas sa singil na ito. Bilang karagdagan, ang limitadong oras na exemption mula sa pagbili ng buwis sa sasakyan para sa mga de-koryenteng sasakyan, na mag-e-expire noong 2021, ay mananatili sa lugar hanggang 2025. Gayunpaman, ang pribadong paggamit ng buwis sa sasakyan ng kumpanya ng kuryente ay unti-unting tataas mula apat hanggang walong porsyento.

Hindi lamang binago ng tanggapan ng buwis ang ilang mga regulasyon. Ang mga kumpanya ng Dutch ay nagbago rin sa mga kinakailangan sa pag-uulat ng buwis.

Ang mga kumpanya ng Olandes ay hindi pa naging more transparent sa usapin sa buwis
Ang mga pangunahing hakbang ay ginawa ng mga kumpanya ng Dutch sa nakaraang limang taon upang mapabuti ang transparency at pag-uulat sa isang kumplikado at kontrobersyal na paksa bilang buwis.

Ayon sa Bob van der Made ng PwC, malinaw na ipinapakita ng ulat na ang mga kumpanyang Dutch ay hindi kailanman naging mas transparent sa mga usapin sa buwis kaysa sa ngayon. Ang mga kumpanya ay nakakuha ng average na 43 porsyento sa anim na mabuting prinsipyo ng pamamahala sa buwis at Oikos. Ito ay mas mataas kaysa sa sinusukat na 25 porsiyento noong 2015.

Sinabi ni Van der Made na ang Tax Transparency Benchmark ay 'hindi maikakailang nag-ambag sa resultang ito mula noong 2015 sa pamamagitan ng balanse at layunin na diskarte ng taunang survey na ito. Ang pagraranggo ay kahit na ngayon ay isinasaalang-alang ng pamamahala ng ilang mga kumpanya bilang isang kapaki-pakinabang, taun-taon na umuulit na benchmark para sa kung saan sila nakatayo patungkol sa transparency ng buwis, diskarte sa pagpapanatili, pag-uugali na responsable sa lipunan at pamamahala sa buwis.'

Mayroong malinaw na pangangailangan na abutin ang pag-uulat ng bansa ayon sa bansa at pagtitiyak sa buwis ng third-party. Sa huling hatol nito, binigyang diin din ng hurado na ang karamihan sa mga kumpanyang Dutch ay maaari pa ring gumawa ng mga makabuluhang pagpapabuti sa mga bahagi ng pag-uulat ng bansa (na linilinaw na ang mga aktibidad ng negosyo ay tumutugma sa mga pagbabayad ng buwis sa mga nauugnay na bansa) at buwis ng third-party kasiguruhan. (Nagsasangkot ito ng pagkakaroon ng panloob na mga proseso at pagpapatupad ng diskarte sa buwis na nasuri ng isang accountant upang ang isang independiyenteng partido ay maaaring pangasiwaan ito).

Ayon kay Van der Made, nilinaw ng ulat na ang pag-uulat ayon sa bansa at pagtiyak sa buwis ng third-party ay hindi maliwanag sa sarili para sa karamihan ng mga kumpanya. Nakuha din niya ang pansin sa mga espesyal na rekomendasyon sa ulat para sa iba't ibang mga stakeholder, katulad: mga tagagawa ng patakaran, mga pulitiko at awtoridad sa buwis, mga NGO, tagapayo sa buwis, mamumuhunan at unibersidad.

Ang tanggapan sa buwis ng Netherlands (pinagmulan ng Dutch).

Noong Enero 1, 2019, ang bagong pakete sa buwis ay nagsimula, kasama ang The anti anti dividend stripping na batas. Ang huli ay bahagi ng Direktoryo para sa Pag-iwas sa Buwis sa EU (ATAD 1) at, samakatuwid, nalalapat sa lahat ng kasalukuyang estado ng miyembro ng EU.

Mahigit isang taon bago, ipinasa ng Senado ng Netherlands ang package sa buwis sa 2019 na una nang nai-publish ng Ministri ng Pananalapi na may mga susog noong Oktubre 15, 2018. Ang pakete ng buwis ay nagsimula noong Enero 1, 2019 at binubuo ng maraming pagbabago sa mayroon nang batas na nakapalibot sa Dutch buwis sa kita ng korporasyon:

Pagpapatupad ng Utang Anti-Tax Pag-iwas sa EU (ATAD 1), lalo na ang Netherlands laban sa dividend na pagtatanggal sa panuntunan at kinokontrol na batas ng dayuhang kumpanya (CFC);
Isang tapered na pagbaba ng rate ng buwis sa kita ng kumpanya;
Ang isang pagbawas sa pagkawala ay nagdadala ng oras sa oras at pagbabago sa mga batas hinggil sa pamumura ng mga gusali.

Ang orihinal na mga panukala na tapusin na ang kasalukuyang dividend withholding tax at magdala ng isang withholding tax sa intercompany dividend na pamamahagi sa mga hurisdiksyon na may mababang buwis at ilang iba pang mga pangyayari, tulad ng mga mapang-abusong sitwasyon na kinuha.

Mga patakaran sa limitasyon sa pagbawas ng interes
Ang mga paghihigpit sa mga patakaran sa pagbawas ng interes na tinawag ng ATAD 1 ay ipinakilala na iminungkahi sa paunang panukala. Hinihiling ng direktiba ang mga estado ng miyembro ng EU na maglunsad ng panuntunan sa pagkakubkob ng mga kita, kung saan ang labis (net) na mga gastos sa paghiram, tulad ng mga resulta ng palitan ng pera at paggasta ng interes, ay mababawas lamang sa buwis hanggang sa 30 porsyento ng mga kita batay sa buwis ng isang nagbabayad ng buwis bago ang buwis pamumura, interes, buwis, at amortization (EBITDA). Ang anumang kabuuan na mas malaki kaysa sa halagang ito ay mai-uuri bilang hindi maagaw ngunit maaaring isulong sa susunod na taon ng pananalapi, sa kabila ng katotohanang ang lahat ng interes ay maibabawas hanggang sa threshold ng EUR 1 milyon (net). Dating pinili ng Netherlands na mag-apply ng isang EUR 1 milyong threshold, upang ang EUR 1 milyon na gastos sa interes ay laging maibabawas, kahit na ang halaga ay mas mataas kaysa sa 30 porsyento na threshold.

Ang 30 porsyentong panuntunan sa EBITDA ay magkakabisa batay sa isang pagkakaisa sa pananalapi at walang pagbubukod na nalalapat sa mga pangkat. Sa 2020, isang tukoy na minimum na panuntunan sa kapital ay ipapakilala para sa mga institusyong pampinansyal, tulad ng mga kumpanya ng seguro at mga bangko.

Naka-link sa pagpapakilala ng panuntunan sa pagkakubkob ng mga kita, ang iba pang mga patakaran ay sabay na natapos mula Enero 1, 2019, sa partikular, ang panuntunan sa pagkuha ng financing at labis na patakaran sa financing ng pakikilahok.

Pag-aaral ng kaso: mga paghihigpit sa pagbawas ng interes

Ang aking namumuhunan sa USA ay nagpapahiram sa akin ng 100.000 USD para sa pagpapatakbo ng aking negosyo sa Europa? Maaari ko bang gugulin ang paunang buwis sa bayad sa interes? Ano ang mga bagay na dapat abangan? May anumang mga espesyal na pagsasaalang-alang sa rate ng interes?

Tungkol sa mga paghihigpit sa pagbawas ng interes, isang bagong regulasyon ang ipinakilala mula Enero 1, 2019, ang panuntunan ng EBITDA. Ang panuntunang EBITDA ay isang tinatawag na limitasyong pagbawas ng interes ng generic. Nangangahulugan ito na ang panuntunang EBITDA ay hindi gumagawa ng pagkakaiba sa pagitan ng perang hiniram mula sa isang third party (bangko) o pera na hiniram mula sa isang kumpanya ng pangkat (tulad ng kaso sa isa pang umiiral na limitasyon sa pagbawas ng interes, ang patakaran sa pagpapatapon ng tubo ay ang kaso). Nililimitahan ng panuntunan sa EBITDA ang pagbawas ng net interest sa isang taong pampinansyal sa pinakamataas na:

1) 30% ng kita bago bawasan ang interes, buwis, pagbawas ng halaga ng mga assets at pagbawas ng halaga ng mga utang / goodwill (tax EBITDA); at

2) EUR 1,000,000.

 Ang net interest ay ang mga gastos sa interes at katumbas na gastos ng nagbabayad ng buwis na ibinawas ang kita sa interes at katumbas na kita. Ang halagang hindi maibabawas sa isang taon ay maaaring magamit sa mga susunod na taon kung mayroong puwang para doon sa taong iyon. Walang limitasyon sa oras para sa paggamit ng mga pagkalugi na ito.

 Kaya kung mayroon kang utang na EUR. 100.000, - ang interes ay hindi kailanman magiging mas mataas sa EUR 1.000.000, kaya't ang interes ay normal na maibabawas.

Maaaring magkaroon ako ng iba pang mga limitasyon para sa mga pagbawas ng interes, ngunit para doon mahalaga na malaman kung ang iyong mamumuhunan ay may pagbabahagi sa de Dutch BV (at kung gayon aling porsyento%). Gayundin, maaaring maging mahalaga kung ano ang gagawin mo sa utang.

Kinakailangan ba ang isang lokal na direktor ng Dutch na isama ang isang Dutch BV?

Hindi, hindi ito kinakailangan na magkaroon ng isang lokal na direktor ng Dutch upang mag-set up ng isang Dutch BV. Sa katunayan, karamihan sa aming mga kliyente ay mga residente na hindi Dutch. 

Kung ikaw ay isang maliit o katamtamang kumpanya, o mayroon kang malinaw na layunin para sa iyong mga aktibidad sa negosyo sa Netherlands. Malamang na hindi masyadong nauugnay na isaalang-alang ang mga kinakailangan sa sangkap para sa buwis sa kita ng korporasyon. Wala kaming nakitang kaso sa aming mga kliyente kung saan naapektuhan ng mga kinakailangan ng sangkap ang buwis sa kita ng kumpanya.

Kung inaasahan mo ang tubo na higit sa €250.000 bawat taon, inirerekomenda namin ang isang konsultasyon sa isa sa aming mga tagapayo sa buwis upang matukoy ang pinakamahusay na paraan ng pagbubuo ng iyong kumpanya para sa buwis, kabayaran sa direktor at mga dibidendo. 

Ang iyong sitwasyon sa VAT ay natutukoy sa pag-apply para sa isang numero ng VAT, kung minsan ito ay awtomatikong tinatanggap. Minsan kailangan mong sagutin ang mga karagdagang tanong. Sa lahat ng mga kaso ng aktwal na mga aktibidad na pananagutan ng VAT sa Netherlands, nakita ba namin ang aming mga kliyente na binigyan ng isang numero ng VAT.

Legal na impormasyon tungkol sa sangkap ng isang Dutch BV (Nasaan ang opisyal na residente ng buwis sa Dutch?)

Ang Artikulo 2 ng The Netherlands corporate Income tax Act na nagsasaad na ang isang BV na isinasama sa Netherlands ay laging pinasiyahan na magkaroon ng paninirahan sa Netherlands. Nangangahulugan iyon na ang Dutch BV ay palaging kailangang mag-file ng mga tax tax return sa Netherlands at mai-publish ang taunang accounting.

Ang pagbubukod ay sa mga kaso na ang dalawang bansa ay naghahabol ng parehong buwis. Ito ay maaaring mangyari sa ilang partikular na senaryo kung saan ang isang kumpanya ay inkorporada sa Netherlands dahil sa mas mababang buwis, habang ang mga aktibidad ay ginagawa pa rin sa bansang tinitirhan ng Direktor. Upang ayusin ang mga hindi pagkakaunawaan na ito at magbigay ng kalinawan sa usapin, ang Netherlands ay gumawa ng mga kasunduan sa maraming bansa sa anyo ng Mga Deal sa Double Tax. 

Ang tanggapan ng buwis ng Netherlands ay may pangkalahatang opinyon na ang anumang korporasyong inkorporada sa The Netherlands, ay naninirahan dito para sa corporate tax. Tinatawag namin itong 'prinsipyo ng teritoryo'. Samakatuwid, ang upuan ng kumpanya ay palaging itinuturing na nakabase sa The Netherlands, kahit na sa mga hindi pagkakaunawaan sa double tax treaty.

Wala pa kaming nakikitang anumang kaso noon sa aming mga kliyente kung saan ang mga double tax treaties at substance ay may kaugnayan para sa corporate tax. Kung kumikita ka ng higit sa €250.000 bawat taon, sa anumang kaso, ipinapayo namin ang isang konsultasyon sa aming mga tagapayo sa buwis. Maaaring kumonsulta sa iyo ang aming mga tagapayo sa buwis tungkol sa: Mga bayarin sa direktor, pag-optimize ng buwis, ang pinakamahusay na istruktura ng korporasyon para sa iyo, mga double tax treaty, buwis sa dibidendo at marami pa.

Kung gayon bakit ko naririnig ang tungkol sa mga kinakailangang sangkap ng direktor ng Dutch?

Ang ilang mga kumpanya ng Dutch ay nagsisilbi sa kanilang mga serbisyo na naglalayong mga multinasyunal na mga korporasyon at kumpanya na gumagamit ng Netherlands bilang isang holding company o intermediary holding. Ang paghawak ay maaaring maging ng intelektwal na pag-aari, royalties o pagbabahagi. Ang isa sa pangunahing layunin ng naturang mga istraktura ay madalas ay ang paggamit ng malawak na mga kasunduan sa buwis na mayroon ang Netherlands sa ibang mga bansa.

Halimbawa: Isang kumpanya, tulad ng Starbucks.
Maaaring magpasya ang Starbucks na kolektahin ang mga dibidendo mula sa lahat ng kanilang mga subsidiary sa buong mundo sa pamamagitan ng isang holding company sa The Netherlands. Dahil ang Netherlands ang may pinakamalawak na double tax treaty system sa mundo. Sa gayon ay maiiwasan ang magastos na dobleng buwis kapag namamahagi ng mga dibidendo.

Kung ang iyong kumpanya ay hindi umaasa sa tulad ng isang dobleng kasunduan sa buwis. Malamang na hindi ka maaapektuhan para sa buwis sa kita ng kumpanya kung ikaw ay isang hindi direktor ng residente na hindi Dutch.

Maraming tagapayo sa buwis ang may kaunting karanasan sa pang-araw-araw na katotohanan ng maliliit at katamtamang laki ng mga negosyante. Kung saan ang mga regulasyon ng substance ay bihirang makakaapekto sa kanila. Ang batas sa buwis ay kadalasang naglalayon sa mga sitwasyong letter-of-the-law kung saan nangyayari ang tunay na pang-aabuso sa mga kasunduan sa buwis, gaya ng ilang mga kumpanyang multinasyunal na may mga istruktura ng buwis na walang makabuluhang sangkap.

Sa madaling salita, kung gusto mong maging 100% sigurado na ang iyong kumpanya ay binubuwisan sa The Netherlands, ang antas ng substance at mga aktibidad sa The Netherlands ay kailangang patunayan iyon. Gayunpaman, malamang na hindi ka maapektuhan ng mga kinakailangan sa sangkap, maliban kung kumikita ka ng malaki.

Mga kinakailangan sa sangkap para sa malalaking mga korporasyon (Proteksyon sa kasunduan sa buwis)

Ang ilang malalaking kumpanya ay umaasa para sa isang entity na Olandes lamang sa isang kasunduan sa buwis. Upang maging 100% sigurado na ang sangkap ng buwis sa Netherlands ay sapat, nakalista ang stock at malalaking mga kumpanya ng multinasyunal, mga hawak ng royalty at mga katulad na korporasyon ay may posibilidad na umarkila ng isang Dutch director para sa isang minimum na 50% ng lupon ng mga direktor.

Sa aming karanasan, sa 99% o higit pa sa mga kaso, ang mga maliliit na kumpanya, kumpanya ng kalakalan at iba pa ay hindi naaapektuhan ng 'substance' na kinakailangan upang magkaroon ng lokal na direktor. Nakipagtulungan kami sa mahigit 1000+ kumpanya sa lahat ng laki.

Kung nagdududa ka kung kailangang maghanap ng lokal na direktor ang iyong kumpanya. Marahil pinakamainam na para sa isang konsultasyon sa isa sa aming tagapayo sa buwis sa mga paksa tulad ng ''Dobleng pag-iwas sa buwis'', ''Transfer pricing'', ''At Arms Length principles'', at ''Advanced Tax Rulings''.

Iba pang mga kaso ang isang Dutch resident director ay maaaring makatulong

Maaaring maging kapaki-pakinabang ang pagkakaroon ng Dutch resident director para sa pag-a-apply para sa isang lokal na bank account o isang lokal na numero ng VAT. Sa karamihan ng mga kaso kung saan nagaganap ang aktwal na aktibidad ng negosyo sa Netherlands, magiging matagumpay ito nang walang lokal na direktor.

Substansya para sa VAT

Ang mga regulasyon sa VAT (upang mag-aplay para sa isang numero ng VAT) ay hindi sakop ng parehong mga regulasyon gaya ng buwis sa kita ng kumpanya. Ang mga inspektor ng buwis ay gagawa ng kanilang sariling desisyon batay sa bawat indibidwal na kumpanya. Sa aming karanasan, hindi ito dapat magpatunay na isang problema kung sakaling mayroon kang aktwal na mga aktibidad at operasyon na may pananagutan sa VAT sa Netherlands.

Mga nauugnay na aspeto na isasaalang-alang ng isang inspektor para sa aplikasyon ng VAT:

• Ano ang aktibidad ng kumpanya? (Halimbawa, pagbili ng mga produktong pang-agrikultura sa Netherlands at ipadala ang mga ito sa buong mundo).
• Saan nagaganap ang aktibidad na ito? (Ipinadala ba ang mga kalakal o serbisyo sa o mula sa mga tagapagtustos ng Olandes, o sa o mula sa mga customer na Olandes?)
• Anong sangkap ang mayroon ang kumpanya sa Netherlands? (Staff? Isang warehouse? Mga supplier? Mga Customer? Isang opisina? Mga server para sa website nito? Atbp.)
• Saan nagmula ang kumpanya (Mayroon ba itong isang (virtual) tanggapan sa Netherlands?)
• Saan matatagpuan ang direktor? (May katuturan ba para sa kumpanyang ito na patakbuhin nang malayuan?)
• Ang aktibidad ba ng kumpanya ay itinuturing na kategorya ng peligro para sa pandaraya sa VAT?
• Bakit nakabase ang kumpanyang ito sa Netherlands?

Foreign VAT number registration sa The Netherlands

Kung ang iyong kumpanya ay itinuturing na hindi nakabase sa The Netherlands, para sa VAT. Makakakuha ka ng numero ng VAT para sa mga dayuhang (kontrolado) na kumpanya. Ano ang ibig sabihin nito at paano ito nakakaapekto sa iyong kumpanya?

Maaaring mairehistro ang iyong foreign VAT number sa ilalim ng address ng iyong foreign holding company, o ang address ng iyong director. 

Ang dayuhang numero ng VAT ay ituturing na pareho sa mga sumusunod na sitwasyon:

• Pagbebenta ng mga produkto at serbisyo sa The Netherlands at Europe
• Pagbili ng mga kalakal sa The Netherlands at Europe para sa kalakalan

Ang dayuhang numero ng VAT ay ituturing nang iba sa mga sumusunod na sitwasyon:

• Iba ang pagtrato sa foreign VAT number kapag bumibili ng mga serbisyo para sa iyong kumpanya sa Netherlands. 
• Iba ang pagtrato sa foreign VAT number kapag bumibili ka (halimbawa) ng laptop ng kumpanya.

Ang resulta ay kailangan ng iyong mga supplier na mag-invoice sa iyo sa 0% VAT kapag nagbibigay sa iyo ng mga serbisyo.

Ang kita na kasama Box 2 para sa mga banyagang nagbabayad ng buwis kasama ang karapat-dapat na kita ng Dutch (kinakalkula sa parehong paraan tulad ng para sa mga residente) mula sa mga lokal na kumpanya, maliban sa mga kaso kung saan ang shareholdering ay kabilang sa equity ng isang negosyo.
Ang mga kasosyo sa piskal ay napapailalim sa mga espesyal na kinakailangan.

Ang kita na dapat ideklara sa Box 2 ay nagsasama ng mga kapital na nakuha at / o dividends (pangunahing mga item ng kita) na nakuha ng isang dayuhang nagbabayad ng buwis na may malaking interes (> 5% shareholdering) sa isang residenteng kumpanya na binawasan ang anumang pagkalugi na nauugnay sa shareholdering at monumental na gusali pagbawas sa buwis.

Ang mga pagbawas at personal na allowance ("persoonsgebonden aftrek" sa Dutch) ay hindi nalalapat para sa mga banyagang nagbabayad ng buwis na mayroon lamang kwalipikadong kita para sa Box 2.

Ang Dutch rollover / tax deferral para sa mga karapat-dapat na ligal na pagsasama / demerger at pagbabahagi ng pagsasama ay hindi nalalapat sa mga banyagang nagbabayad ng buwis sakaling ang nakaligtas / pagkuha ng kumpanya ay itinatag sa labas ng Holland. Kung binago ng isang korporasyon ng Olandes ang paninirahan sa buwis, kung gayon ang paglipat nito ay isinasaalang-alang bilang isang (mabubuwisan) na malaking paglilipat ng shareholdering.

Ang isang nilalang na itinatag sa ilalim ng dayuhang hurisdiksyon na naging kwalipikado bilang isang residente na korporasyon sa Holland para sa isang minimum na tagal ng limang taon ngunit lumipat sa ibang bansa para sa mga layunin ng pagbubuwis ay itinuturing na isang korporasyong residente sa Holland sa loob ng isa pang sampung taon.

Sakaling ang kabuuang halaga sa Box 2 ay isang negatibong numero, ang kita ay isinasaalang-alang bilang isang malaking pagkawala ng shareholdering para sa mga dayuhang residente. Ang mga nasabing pagkalugi ay maaaring ibawas at maaaring mabayaran (pagkawala ng pagkawala o dalhin pabalik) na sumusunod sa parehong mga patakaran para sa mga residente na nagbabayad ng buwis. Ang mga pagkalugi na ito ay maaaring pagsamahin sa anumang kwalipikadong pagkalugi mula sa mga pananagutan sa buwis para sa mga residente na nagbabayad ng buwis.

Ang baseng nabubuwisan ay natutukoy ng mga espesyal na patakaran kung ang nagbabayad ng buwis ay lumipat o ang korporasyong Dutch kung saan siya ay isang malaking shareholder na naglilipat ng upuan sa buwis sa ibang bansa.

Ang aming mga dalubhasang Dutch sa pagbubuwis ay maaaring magbigay ng pagkonsulta sa iyong posisyon sa buwis. Maaari naming ihanda at isumite ang iyong taunang ulat sa buwis sa kita at alagaan ang iba pang mga bagay na nauugnay sa pagsunod sa buwis. Mangyaring, makipag-ugnay sa amin, kung kailangan mo ng karagdagang impormasyon o tulong na nauugnay sa buwis.

Sa Holland ang isang propesyonal na namumuhunan ay maaaring gumamit ng iba't ibang mga sasakyan sa merkado ng pondo. Ang UCITS (Undertakings para sa Collective Investments sa Transferable Securities) at AIF (Alternative Investment Fund) ay ang pinaka-karaniwang mga sasakyan na maaaring ma-market sa European Union.

Ang pagbubuwis ay kabilang sa pangunahing pagsasaalang-alang sa pag-set up ng pondo ng pamumuhunan. Sa paggalang na ito ang Holland ay isang kaakit-akit na hurisdiksyon.

Kung kailangan mo ng karagdagang impormasyon tungkol sa pagbubuwis ng mga pondo ng pamumuhunan sa Holland, mangyaring, makipag-ugnay sa aming mga tagapayo sa pagbuo ng kumpanya.

Paggamot sa buwis sa mga pondo ng pamumuhunan (IFs) sa Holland

Ang mga Dutch IF ay maaaring maging kwalipikado para sa isa sa tatlong mga kategorya ng buwis:

1. walang bayad na mga IF;
2. mga piskal na IF;
3. tax-transparent na IF.

Ang bawat kategorya ay nagdudulot ng mga partikular na bentahe sa buwis.

Hindi kasama ang buwis sa mga Dutch IF

Sa ilalim ng mga partikular na kundisyon ang mga pondo ng hedge at open-end na pondo ng tingi ay maaaring maibukod mula sa paghawak at mga buwis sa kita ng korporasyon. Ang isang pangunahing kinakailangan na kailangang matupad ay ang isyu ng isang lisensya ng Pambansang Awtoridad para sa Mga Panganlang Pinansyal (AFM).

Pagbubuwis sa Fiscal IFs sa Holland

Ang mga Fiscal IF ay hindi napapailalim sa buwis sa kita ng kumpanya. Ang isang withholding tax na 15% ay nalalapat sa pamamahagi ng dividends, maliban kung ibinigay sa ibang paraan ng isang kasunduan para sa pag-iwas sa dobleng buwis na nilagdaan ng Holland. Upang matanggap ang naturang paggamot sa buwis, ang pondo ay dapat na isama bilang isang publiko o pribadong kumpanya ng Dutch na may limitadong pananagutan.

Ang aming mga lokal na ahente ng pagpaparehistro ay maaaring makatulong sa mga dayuhang namumuhunan sa pagtaguyod ng mga pondo sa pamumuhunan ng Dutch.

Tax-transparent na mga IF sa Holland

Para sa mga layunin ng pagbubuwis, ang isang Dutch IF ay maaaring ituring na transparent kung:

1.  ang KUNG ay hindi itinuturing na isang ligal na entity patungkol sa pag-iingat at buwis sa kita ng korporasyon;
2. ang IF ay isang closed-end fund para sa mutual account (sa Dutch: fonds voor gemene rekening, FGR);
3. ang IF o ang mga tagapamahala nito ay walang rehistradong upuan ng Dutch;
4. ang KUNG ay hindi lisensyado ng Pambansang Awtoridad para sa Mga Pinansyal na Pamilihan.

Kung kailangan mo ng karagdagang impormasyon tungkol sa mga kinakailangan sa buwis para sa mga pondo ng pamumuhunan ng Dutch, mangyaring, makipag-ugnay sa amin

Buwis sa kita na nabuo sa pamamagitan ng malaking shareholdering (Income tax box 2)

Kung ang isang residente ng Netherlands ay mayroong isang "malaking shareholdering" ("aanmerkelijk belang") na patungkol sa isang karapat-dapat na korporasyon ng dayuhan o Dutch, kung gayon ang kita na nabuo ng shareholdering na ito ay kailangang ideklara sa Kahon Blg. 2 ng form ng tax return para sa personal na kita.

Kung sakaling ang isang nagbabayad ng buwis ay humahawak nang direkta o hindi direkta sa isang malaking bahagi ng isang korporasyon, kung gayon ang anumang kita na nakuha mula sa mga pautang o probisyon sa pag-aari sa korporasyon ay maaaring mabuwisan at kailangang iulat bilang nagmula sa iba pang paggawa sa Box No. Personal na kita.

Magbasa nang higit pa sa Box 2 para sa mga dayuhang shareholder.

Ano ang isang malaking shareholdering?

Ang mga nagbabayad ng buwis ay isinasaalang-alang bilang malalaking shareholder kung pagmamay-ari nila, hindi direkta o direkta, mag-isa o kasama ng kanilang mga kasosyo sa piskal:

1.  isang minimum na 5% ng kabuuang kabahagi ng kumpanya (maliban sa mga biniling pagbabahagi na makakansela);
2. may mga karapatan sa pagkuha ng ≥ 5% ng pagbabahagi na nabanggit sa itaas;
3. namamahagi ng kita (o "winstbewijzen" sa Dutch) na nagbibigay ng karapatan sa ≥ 5% ng taunang kita o ≥ 5% ng anumang nalikom na likidasyon;
4. isang minimum na 5% ng mga karapatan sa isang boto sa isang Kooperatiba (o "Coöperatie" sa Dutch) o isang Association sa isang Batayang Kooperatiba ("coöperatieve vereniging").

Ang pamantayan na nakalista sa itaas ay may bisa kapwa para sa pagmamay-ari ng ligal at pang-ekonomiya sa iba't ibang anyo.

Ang mga patakaran para sa malalaking shareholderings ay nalalapat sa mga pagpipilian upang makakuha ng mga pagbabahagi / pagbabahagi ng kita sa parehong paraan tulad ng sa pinagbabatayan ng mga pagbabahagi / pagbabahagi ng kita.

Ang mga prinsipyo ng pagbubuwis ng malalaking shareholderings ay karaniwang pareho para sa Mutual Funds (FGRs), Mga Pakikipagtulungan at Mga Asosasyon sa isang Batayang Kooperatiba: ang lahat ng mga entity na ito ay itinuturing bilang mga korporasyon.

Kung sakaling ang isang korporasyon ay nagmamay-ari ng mga pagbabahagi ng iba't ibang mga klase, ang 5% na pamantayan ay may bisa para sa bawat klase nang magkahiwalay. Ang mga klase sa pagbabahagi ay natutukoy ng mga espesyal na patakaran.

Kung sakaling ang isang nagbabayad ng buwis ay inuri bilang isang hindi direkta o direktang malaking shareholder, ang iba pang mga pagmamay-ari na namamahagi ng kita / pagbabahagi na inisyu ng subsidiary ay nabibilang din sa malaking shareholdering at samakatuwid ay napapailalim sa parehong mga patakaran.

Buwis na kita ng malaking shareholder

Ang malalakas na kita ng nabubuwis na shareholder ay nabuo ng regular na kita na nabuo ng shareholdering (hal. Dividends) na ibinawas ng magagastos na paggasta at ng mga nakuha sa kapital na nakuha sa pamamagitan ng paglilipat ng mga pagbabahagi na kasama sa shareholdering. Maaaring mabawasan ang personal na mga allowance mula sa kita na ito.

Kung natupad ang ilang mga kundisyon, ang kita na natanggap mula sa minana ng malalaking shareholderings ay maaaring ibawas mula sa presyo ng acquisition ng shareholdering para sa isang panahon ng dalawang taon.

Maaari ka naming tulungan?

Ang aming mga kwalipikadong tagapayo sa buwis ay maaaring magbigay ng pagkonsulta sa iyong posisyon sa buwis. Maaari rin nilang ihanda at i-file ang iyong taunang ulat sa buwis sa kita at hawakan ang iba pang mga isyu na nauugnay sa pagsunod sa buwis sa iyong pangalan. Kung kailangan mo ng karagdagang impormasyon o tulong, mangyaring, makipag-ugnay sa amin.

Ang isang tampok na tampok ng sistema ng buwis sa Netherlands ay ang pagpipilian na isaalang-alang ang paggamot ng mga partikular na transaksyon o operasyon sa mga awtoridad sa buwis nang maaga. Maaaring bigyan ka ng Administrasyong Buwis ng advanced clearance. Maaaring tapusin ng Mga Awtoridad ng Pambansang Buwis ang dalawang uri ng mga kasunduan sa mga nagbabayad ng buwis: a Kasunduan sa Advance Pricing (APA) o isang Advance Tax Ruling (ATR).

Ang mga APA ay mga kasunduan kung saan tinukoy ng Mga Awtoridad ng Buwis ang pamamaraan ng pagpepresyo na ilalapat ng nagbabayad ng buwis sa mga transaksyong nauugnay sa kumpanya. Binibigyan ng programang ito ang mga nagbabayad ng buwis ng pagpipilian upang malutas o maiwasan ang mga potensyal o tunay na hindi pagkakaunawaan sa paglipat ng pagpepresyo sa isang kooperatiba, maagap na pamamaraan.

Ang mga ATR ay kasunduan sa Mga Awtoridad sa Buwis na tumutukoy sa ligal na mga obligasyon at karapatan ng mga nagbabayad ng buwis sa kanilang mga partikular na sitwasyon.

Ang mga APA at ATR ay nagbubuklod kapwa para sa Mga Awtoridad sa Buwis at nagbabayad ng buwis. Ang kanilang konklusyon ay napapailalim sa mga partikular na kinakailangan sa sangkap. Pangkalahatan ang Administrasyong Buwis ay nakapagproseso ng mga kahilingan para sa mga ATR, APA at iba pang mga katanungan (halimbawa para sa pagpaparehistro ng VAT, pagkakaisa sa pananalapi o pinadali ang pagsasama) nang walang makabuluhang pagkaantala.

Ang batas ng EU ay nangangailangan ng Mga Awtoridad sa Buwis sa Holland upang awtomatikong makipagpalitan ng data sa mga APA at ATR sa mga Pambansang Awtoridad sa Buwis sa ibang mga Miyembro na Estado. Inihanda ng Pamamahala ng Buwis ang mga pamantayang dokumento na pinupunan ng mga nagbabayad ng buwis upang tapusin ang mga pagpapasya o pag-aayos ng cross-border hinggil sa paglipat ng presyo. Ang lahat ng Mga Pambansang Awtoridad sa Buwis sa EU ay kinakailangang makipagpalitan ng nasabing impormasyon. Pinapabuti nito ang transparency na patungkol sa pagbubuwis sa korporasyon sa Komunidad. Sa paglaon ang EU ay maaari ring magsimulang makipagpalitan ng katulad na impormasyon sa mga Pambansang Awtoridad ng Buwis sa mga hindi kasapi.

Pagsunod sa kooperatiba

Kung natupad ang ilang mga kundisyon na ang mga negosyong Dutch ay maaaring mag-aplay para sa tinatawag na pahalang na pagsubaybay (pinahusay na ugnayan sa mga Pambansang Awtoridad ng Buwis). Ang pahalang na pagsubaybay ay isang uri ng kusang-loob na pagsunod sa kooperatiba kung saan ang organisasyon ay nagtatapos ng isang tiyak na kasunduan sa Pangasiwaan sa Buwis. Nagbibigay ito ng advanced na katiyakan at seguridad at pinipigilan ang mga nagbabayad ng buwis mula sa hindi magagandang sorpresa sa buwis. Ang saklaw pa rin ng pahalang na pagsubaybay ay nagsasama ng higit sa pagsunod sa pambatasan: kailangang ipakita ng negosyo na kinokontrol nito ang mga panganib at proseso sa buwis sa pamamagitan ng paggamit ng isang Framework para sa Pagkontrol sa Buwis.

Inaayos ng mga Awtoridad ng Pambansang Buwis ang kanilang kasidhian sa pagmamanman at mga pamamaraan patungkol sa antas ng pagkontrol sa buwis ng nagbabayad ng buwis. Samakatuwid ang kanilang mga pag-audit ay lilipat mula sa reaktibo (gumanap para sa nakaraang mga panahon) patungo sa maagap (upang magbigay ng seguridad sa harap). Ang ugnayan sa pagitan ng mga negosyo at ng Mga Awtoridad sa Buwis sa pahalang na pagsubaybay ay nakasalalay sa transparency, pag-unawa sa isa't isa at pagtitiwala.

Ang pangunahing bentahe ng pag-aayos na ito ay ang posibilidad na harapin ang mga nauugnay na posisyon sa buwis at mga peligro sa oras ng kanilang paglitaw sa loob ng makatuwirang mga deadline ng komersyo. Inaasahan na kumilos nang malinaw ang mga kumpanya sa kanilang pakikipag-ugnayan sa Mga Awtoridad sa Buwis at, sa turn, mabilis na tumutugon ang administrasyon hinggil sa mga isyung dinala ng pansin ng mga negosyong ito. Bukod dito ang programa ng pahalang na pagsubaybay ay tumutulong upang tumpak na matukoy ang mga nabubuwisang cash flow, kasalukuyan at ipinagpaliban na buwis, at ginagarantiyahan na ang mga kumpanya ay may kaunti, kung mayroon man, hindi sigurado na mga posisyon sa buwis. Makakatipid ito ng mga negosyo sa parehong gastos at oras. Gayunpaman ito ay nagkakahalaga ng pagbanggit na ang Dutch Tax Administration ay hindi pa nakabalangkas ng mga layunin na layunin tungkol sa mga kinakailangan para sa Framework para sa Control ng Buwis.

Kung nakatira ka sa Holland o tumatanggap ng kita sa Dutch, kailangan mong sundin ang pambansang batas sa pagbubuwis. Bilang isang residente (nakatira sa Holland) o hindi residente (dayuhan) na nagbabayad ng buwis na tumatanggap ng kita sa Dutch, kakailanganin mong magbayad ng buwis sa kita sa Holland.

Buwis na mga uri ng kita sa Dutch

Kinikilala ng mga batas sa buwis ng Dutch ang 3 uri ng kita na napapailalim sa buwis. Ang mga ito ay inuri sa mga kahon. Ang Box 1 ay may kinalaman sa kita na nauugnay sa pagmamay-ari sa bahay o trabaho, ie sweldo, kita sa negosyo, pensiyon, regular na benepisyo at real estate na sinakop ng may-ari. Sakop ng Box 2 ang malaking kita sa interes at ang Box 3 ay kumakatawan sa kita mula sa pamumuhunan at pagtitipid.

Ang sistema ng pagbubuwis sa Holland ay medyo kumplikado at maaari mong tapusin ang pagbabayad hanggang sa isang-kapat ng iyong personal na kita sa mga buwis, ngunit ang lahat ng mga rate ay nakasalalay sa likas na katangian ng gawaing iyong ginampanan at iyong paninirahan, bukod sa iba pang mga kadahilanan. Ang mga taong maaaring mabuwisan alinsunod sa mga batas ng Dutch ay kailangang magsumite ng kanilang mga pagbabalik sa digital form sa simula ng Abril bawat taon. Kung imposibleng mapanatili ang deadline na ito dahil sa mga partikular na pangyayari, maaaring magbigay ng isang extension kapag hiniling.

Ang mga buwis na ipinapataw sa mga residenteng Dutch / hindi residente

Sa pormularyo para sa pagbabalik ng buwis, ang mga residente ng Dutch ay obligadong ideklara ang kanilang kita na natanggap sa buong mundo, kasama ang mga halagang hindi nakapagbuwis ang Holland ayon sa mga internasyonal o pambansang regulasyon. Ang kita sa trabaho, kita ng negosyo at mga nakuha sa kapital na nakuha sa mga banyagang bansa ay nabibilang sa listahan ng mga naturang kita. Ang mga hindi residente ay maaaring pumili kung tratuhin bilang mga residente tungkol sa pagbubuwis. Ang mga taong may katayuan ng mga residente na nagbabayad ng buwis ay dapat ideklara ang kanilang kita sa buong mundo na pinapayagan ang pagpipilian ng pagbubuwis ng kita na ito sa ibang bansa. Upang maiwasan ang dobleng pagbubuwis, nag-aalok ang Holland ng tulong sa buwis (o credit credit) laban sa pagmamay-ari na buwis. Ang isang bihasang abugado ng Dutch ay maaaring payuhan ka tungkol sa mga pinaka maginhawang posibilidad para sa iyong negosyo.

Buwis sa kita ng Dutch corporate (CIT)

Ang mga kumpanya sa Holland at mga partikular na entity na itinatag sa ibang lugar at tumatanggap ng kita mula sa mga mapagkukunang Dutch ay mananagot para sa buwis sa kita ng korporasyon (CIT). Ang mga kumpanya na may kapital na binubuo ng pagbabahagi, kooperatiba at iba pang mga nilalang na nagsasagawa ng negosyo ay nasa listahan ng mga uri ng kumpanya na napapailalim sa pagbubuwis. Ang lahat ng mga kumpanya ay kailangang mag-file ng mga pagbabalik sa buwis bawat taon. Ang deadline para sa pagsusumite ay limang buwan pagkatapos ng pagtatapos ng nag-aalala na taon. Ang lahat ng mga buwis ay kailangang bayaran sa loob ng dalawang buwan mula sa pagtatasa ng resibo.

VAT ay, per se, isang buwis sa consumer na isinama sa presyo na binayaran ng end customer para sa isang partikular na serbisyo o produkto. Alinsunod sa batas ng EU, ang VAT ay nalalapat sa pagkakaloob ng mga kalakal, serbisyo, pag-angkat at pagkuha ng mga kalakal. Ang Holland ay may tatlong magkakaibang rate ng VAT: isang pamantayan na 21% rate, isang espesyal na 9% na rate para sa mga gamot, pagkain, pahayagan at libro, at isang 0% na rate para sa pang-internasyonal na kalakalan upang payagan ang ex-VAT na pag-export ng mga kalakal.

Kung kailangan mo ng karagdagang impormasyon at personal na payo tungkol sa iyong negosyo, mangyaring, makipag-ugnay sa aming mga lokal na abogado.

Ang isang mahalagang aspeto ng sistema ng buwis sa korporasyon sa Netherlands ay ang espesyal na pagbubukod ng pakikilahok ayon sa kung saan ang lahat ng mga nadagdag na kapital at dividend na nabuo ng isang karapat-dapat na shareholdering ay exempted mula sa mga buwis.

Kahit na ang lahat ng mga kumpanya na naninirahan sa Holland ay karaniwang mananagot para sa CIT sa kanilang kita na nabuo sa buong mundo, ang mga kita na nagmula sa isang karapat-dapat na shareholdering ay walang bayad sa buwis sa antas ng shareholder na isinasaalang-alang bilang residente ng buwis sa Holland. Ang exemption sa buwis na ito ay tinatawag na exemption sa pakikilahok ng Dutch (simula dito ay tinutukoy bilang: PE).

Ang PE ay may dalawang pangunahing hangarin. Sa pulos domestic sense nitong pinipigilan ang dobleng pagbubuwis ng kita ng isang solong negosyo (nagbubuwis sa parehong kita ng kumpanya at ng magulang na korporasyon). Mula sa isang pananaw sa internasyonal na layunin ng PE na maiwasan ang dobleng pagbubuwis ng iba't ibang mga bansa.

Buwis sa korporasyon sa Netherlands

Sa pangkalahatan, lahat ng lokal na kumpanya ay mananagot para sa corporate income tax, o CIT, na may paggalang sa kanilang kinikita sa buong mundo. Para sa mga kita hanggang 200 000 Euro ang CIT rate ay 19%. Ang anumang kita na lumampas sa threshold na ito ay mabubuwisan sa rate na 25.8%.

Mga residente ng korporasyon

Ang lahat ng mga residenteng kumpanya ng Dutch ay kailangang magbayad ng CIT. Ang paninirahan sa buwis ay natutukoy batay sa mga partikular na pangyayari at katotohanan. Ang mabisang lokasyon ng pamamahala ay tinukoy ng ilang mga kinakailangan. Ito ang lokasyon kung saan:

• mahahalagang desisyon tungkol sa negosyo ay nagagawa;
• ang mga direktor ay nagtatagpo at nagtatrabaho;
• ang kumpanya ay nag-iimbak ng mga tala ng negosyo at inihahanda ang mga pahayag sa pananalapi.

Sa gayon ang mga nilalang ay itinuturing na residente ng buwis kung ang kanilang mabisang lokasyon ng pamamahala ay nasa Holland.

Karapat-dapat na shareholdering

Ayon sa mabisang batas, ang PE ay nalalapat sa mga kita mula sa shareholdering ng isang Dutch resident parent na kumpanya, kung natutupad nito ang mga kinakailangan na nakalista sa ibaba:

1. Ang magulang na korporasyon ay lumahok sa hindi bababa sa limang porsyento ng nominal na ibinahaging kapital (halili, depende sa mga pangyayari, limang porsyento ng mga karapatang bumoto) ng isang naibigay na kumpanya na ang kapital ay nahati sa pagbabahagi (kinakailangan para sa minimum na threshold);
2. Hindi bababa sa isa sa tatlong mga kundisyon ang natupad:

• ang magulang na korporasyon ay lumahok sa layunin na makaipon ng isang pagbabalik na mas mataas kaysa sa inaasahan mula sa passive na pamumuhunan sa isang portfolio (ang kinakailangang motibo);
• ang hindi direkta at direktang mga assets ng subsidiary ay nagsasama ng mas mababa sa limampung porsyento na passive assets na napapailalim sa isang nabawasang rate ng buwis (ang kinakailangan sa asset);
• alinsunod sa mga pamantayang Dutch na ang subsidiary ay nagdadala na ng sapat na pasanin sa buwis (ang kinakailangan sa pagbubuwis);

3. Ang mga kita na nabuo ng subsidiary ay hindi maibabawas tungkol sa CIT sa bansa ng subsidiary.

Hindi karapat-dapat para sa exemption ang paglahok

Kung sakaling ang pangangailangan para sa minimum na threshold (hindi bababa sa limang porsyento ng pakikilahok sa nominal na naiambag na kapital na bahagi) ay natupad, ngunit ang iba kondisyon para sa PE ay hindi, makakatanggap ang korporasyon ng hanggang sa 5 porsyento na kredito para sa batayang buwis na babayaran para sa pakikilahok (maliban sa mga karapat-dapat na lumahok sa EU, kung saan maaaring sakupin ng kredito ang buong buwis).

Kinakailangan na motibo

Ang kinakailangang motibo ay nagsasangkot ng mga pangyayari at katotohanan at natupad kapag ang kumpanya ng magulang ay namumuhunan sa kanyang subsidiary na may layuning makakuha ng kita na lumalagpas sa mga mula sa passive portfolio na pamumuhunan. Pangkalahatan, natutugunan ang kinakailangan kung, halimbawa, ang kumpanya ng magulang ay aktibong kasangkot sa pamamahala ng subsidiary o kung gumaganap ito ng isang makabuluhang pag-andar sa negosyo ng grupo ng negosyo. Kung> 50 porsyento ng pinagsama-sama na mga ari-arian ng subsidiary ay binubuo ng mga shareholderings na nagkakahalaga ng <5 porsyento, o ang subsidiary (kasama ang mga subsidiary nito) na higit na gumaganap bilang isang pagpapaupa / paglilisensya o kumpanya ng financing ng grupo, kung gayon ang kinakailangang motibo ay hindi matutupad.

Kinakailangan ng asset 

Ang mga libreng passive assets, napapailalim sa isang nabawasang rate ng buwis, ay may mga sumusunod na katangian:

• hindi sila praktikal na kinakailangan para sa negosyo ng kanilang may-ari; at
• ang kita na nabuo nila ay mabubuwis nang mabuwis sa <10% rate.

Ang hindi napapalitan na pag-aari ay laging kwalipikado bilang "mabuti" para sa mga layunin ng kinakailangang ito (huwag isipin ang pagpapaandar nito sa negosyo at pagbubuwis nito). Ang patas na halaga ng mga assets sa merkado ay mapagpasyahan para sa pagtupad ng mga kundisyon ng kinakailangan. Ang kinakailangan sa pag-aari ay tuluy-tuloy at karamihan ay kailangang matupad sa buong buong taon ng accounting.

Ang mga assets na ginamit para sa pagpapaupa, paglilisensya o pagpopondo ng grupo ay itinuturing na passive, maliban kung kasama sila sa mga aktibong pag-arkila o financing na negosyo, na tinukoy ng batas, o ang kanilang financing ay binubuo ng ≥ 90% na mga pautang sa third party.

Kinakailangan sa pagbubuwis

Sa pangkalahatan, ang mga paglahok ay itinuturing na napapailalim sa sapat na pagbubuwis kung sila ay nabubuwis bilang kita sa isang minimum na rate ng 10 porsyento. Ang ilang mga pagkakaiba sa mga base sa buwis, hal. Isang malawak na PE, pagpapaliban sa pagbubuwis hanggang sa pamamahagi ng kita, maibabawas na dividend o kawalan ng mga limitasyon hinggil sa pagbawas ng interes ay maaaring humantong sa pag-disqualify ng buwis sa tubo bilang sapat na pananagutan, maliban sa mga kaso kung saan ang mabisang rate ng pagbubuwis alinsunod sa pamantayang Dutch ay ≥ 10%.